Informe del análisis de los procedimientos actuales Diagnóstico de estado actual






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PROYECTO DE IMPLEMENTACION DE NIIF

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DIAGNOSTICO DEL PROYECTO NIIF PYMES

F-NIIF-08

2014

Página de



Lugar, fecha y hora: Barrancabermeja, 27 de Mayo.

Asistentes:

NOMBRE

CARGO



















Yenny

Gerente Crecentro

Sara

Contador Crecentro

Martha Eugenia Ardila Ulloa

Gerente Audifin

Fanny Vega Chinome

Profesional de Audifin


Objetivo del diagnóstico:

Adquirir conocimiento sobre Crecentro con el fin de identificar los mayores impactos que se pueden generar a la entidad por el proceso de Adopción por primera vez de las Niif para Pymes.

  1. Informe del análisis de los procedimientos actuales Diagnóstico de estado actual


CRECENTRO LTDA. Es un Fondo de empleados que se rige por el decc…… Su actividad económica principal es la prestación del servicio de ahorro y crédito a sus asociados, quienes deben ser empleados activos o pensionados de Ecopetrol.

Negocio en marcha: toda información financiera se elaborará sobre la base de que la empresa estará en funcionamiento y continuará sus actividades en un futuro previsible. Crecentro no tiene la intensión ni la necesidad de liquidación o recorte de sus operaciones.

Su estructura organizacional está conformada ….
La entidad cuenta con un sistema de información …….
Su estructura financiera a 31 de diciembre del 2013 presenta la siguiente conformación:
Planeación estratégica,
Políticas Contables aplicadas corresponden a lo dispuesto en el Decreto 2649 de 1993 que establece los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, y de manera específica las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Economía Solidaria en la Circular Básica Contable y Financiera, aplicables a los Fondos de Empleados.
Documentación de políticas y procedimientos.

Se encuentra alguna reglamentación emitida por la Junta Directiva a través de Actas

  1. Análisis de los NIIF aplicables Normas aplicables

Pertenece al grupo 2, aplica NIIF para PYMES. Este estándar contiene 35 secciones:

SECCION

TEMA

APLICABLE

ANALISIS

1

PEQUEÑAS Y MEDIANAS ENTIDADES

N/A

ES UNA DESCRIPCION QUE NO TIENE INCIDENCIA

2

CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES

SI




3

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

SI




4

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

SI




5

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL Y ESTADO DE RESULTADOS

SI




6

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y ESTADO DE RESULTADOS Y GANANCIAS ACUMULADAS

SI




7

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

SI




8

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SI




9

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y SEPARADOS

N/A




10

POLíTICAS CONTABLES, ESTIMACIONES Y ERRORES

SI




11

INSTRUMENTOS FINANCIEROS BÁSICOS

SI




12

OTROS TEMAS RELACIONADOS CON LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS

N/A

Se refiere a instrumentos de cobertura

13

INVENTARIOS

N/A

Aplica a entidades industriales y comerciales, que mantienen inventarios para la venta

14

INVERSIONES EN ASOCIADAS

SI




15

INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS

N/A




16

PROPIEDADES DE INVERSIÓN

SI




17

PROPIEDADES, PLANTA YEQUIPO

SI




18

ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALíA

N/A




19

COMBINACIONES DE NEGOCIO Y PLUSVALíA

N/A




20

ARRENDAMIENTOS

SI




21

PROVISIONES Y CONTINGENCIAS

SI




22

PASIVOS YPA TRIMONIO

SI




23

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

SI




24

SUBVENCIONES DEL GOBIERNO

 ¿??




25

COSTOS POR PRÉSTAMOS

 N/A




26

PAGOS BASADOS EN ACCIONES

 N/A




27

DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

 SI




28

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

 SI




29

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

 N/A




30

CONVERSIÓN DE LA MONEDA EXTRANJERA

 N/A




31

HIPERINFLACIÓN

 N/A




32

HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA

 SI




33

INFORMACIONES A REVELAR SOBRE PARTES RELACIONADAS

SI




34

ACTIVIDADES ESPECIALES

 N/A

Se refiere a agricultura, minería y concesión de servicios

35

TRANSICIÓN A LA NIIF PARA LAS PYMES

 SI








CUENTA

NOMBRE DE CUENTA

SALDO 30/04/2014

SECCION NIIF PYMES

Reconocimiento y medición

Presentación y Revelación

11

DISPONIBLE

1.510.772.088,50

11

3 a 8

12

INVERSIONES

1.216.880.841,97

11,12,27

3 a 8

14

CARTERA DE CREDITOS

18.367.298.158,00

11,27

3 a 8

16

CUENTAS POR COBRAR

175.327.038,00

11,27

3 a 8

17

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

86.144.823,57

16,17,27

3 a 8

18

DIFERIDOS

33.520.000,00

18,27

3 a 8

19

OTROS ACTIVOS

520.906.853,57

11,17,27

3 a 8

21

DEPOSITOS

18.075.559.985,26

11,22

3 a 8

24

CUENTAS POR PAGAR

274.941.013,00

11,22

3 a 8

26

FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS

479.751.710,82

22

3 a 8

27

OTROS PASIVOS

17.258.250,00

22,28

3 a 8

28

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

278.265.652,00

21

3 a 8

31

CAPITAL SOCIAL

1.376.827.795,76

22

3 a 8

32

RESERVAS

962.001.802,83

22

3 a 8

33

FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA

98.858.110,75

22

3 a 8

34

SUPERAVIT

258.626.281,18

22

3 a 8

41

OPERACIONALES

790.578.393,58

11,23

3 a 8

42

NO OPERACIONALES

34.445.460,00

5,23

3 a 8

43

INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

923.876,65

5,23

3 a 8

51

GASTOS DE ADMINISTRACION

344.305.054,24

5

3 a 8

61

COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

392.883.473,98

5,25,11

3 a 8

81

DEUDORAS CONTINGENTES

3.512.314,00

11

3 a 8

83

DEUDORAS DE CONTROL

80.373.055,00

11

3 a 8

86

DEUDORAS CONTINGENTES POR CONTRA

3.512.314,00

 

3 a 8

88

DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA

80.373.055,00

 

3 a 8

91

ACREEDORAS CONTINGENTES

11.508.169.324,00

 

3 a 8

96

ACREEDORAS CONTINGENTES POR CONTRA

11.508.169.324,00

 

3 a 8



  1. Informe del análisis comparativo de las políticas contables vigentes vs. NIIF.




  1. ESTADO FINANCIEROS: se deja de presentar el Estado de Cambio en la Situación Financiera. Secciones de la 3 a la 8.

    1. Estado de Situación Financiera

    2. Estado de Resultados Integral (del solo ejercicio u otro resultado integral)

    3. Estado de Cambio en el Patrimonio o en su defecto un solo estado junto con el de resultados integral y utilidades acumuladas.

    4. Estado de Flujo de Efectivo

    5. Revelaciones o Notas a los Estados Financieros.

Para efectos de Crecentro, se puede seguir presentando los Estados de Resultados Integral por separado del de Cambios en el Patrimonio.


  1. Informe del impacto cualitativo desde el punto de vista contable, financiero, de personal, de procesos, de tecnología y tributario impactos previsibles, Requerimiento de recursos.



    1. TRIBUTARIO. Actualmente y hasta por lo menos el año 2018 se seguirá manejando una información financiera con base en el decreto 2649/93 Art. 6 Ley 43/90, con el objetivo de seguir reportando básicamente información Tributaria. En esta información prima la forma sobre la esencia.

    2. REPORTES A ENTES EXTERNOS. A partir del 2015, se llevará otro archivo con información financiera basada en la ley 1314 de 2009 y el decreto 3022 de 2013. El objetivo es para el 2016 generar los primeros estados financieros en Niif Pymes y serán los exigidos legalmente de ahí en adelante. La diferencia con la información actual radica en que los recursos y hechos económicos deben ser reconocidos y revelados de acuerdo con su esencia o realidad económica y no únicamente con su forma legal.

    3. SISTEMAS DE INFORMACION: su afectación está dada por los cambios en los procesos y procedimientos relacionados con la Parametrización de cálculos, en matrices de contabilización automática en interfaces y en reportes.

    4. RESPONSABILIDAD DE LA ALTA GERENCIA

    5. FINANCIERO. PATRIMONIO

    6. PROCESOS

    7. PERSONAL




  1. Informe de la evaluación de los sistemas de información

    1. El sistema contable que lleva la empresa ha sido trabajado por el proveedor para utilizar un modelo multiempresa que replica la transacción para registrarla en la contabilidad bajo COLPCGA y en la contabilidad bajo NIIF PYMES con una sola captura, evitando la doble digitación de una misma transacción. Este sistema permite mantener el paralelo de manera sencilla pero implica tener suficiente capacidad de almacenamiento porque la transacción queda registrada dos veces.

    2. Se requiere implementar modelo de medición para los diferentes activos y pasivos según la política adoptada conforme a la NIIF PYMES y determinar el efecto en el registro de ingresos, costos y gastos.

    3. Se requiere implementar la parametrización de las transacciones bajo NIIF PYMES para que el sistema pueda registrar de manera adecuada según los criterios de reconocimiento y medición exigidos.

    4. Se requiere implementar la parametrización de los diferentes reportes para que sean emitidos conforme a la taxonomía establecida internacionalmente por las NIIF y conforme a las políticas adoptadas por la empresa para la presentación de sus estados financieros.

    5. Se requiere adecuar los sistemas para capturar y almacenar la información complementaria que se necesita para dar cumplimiento a las exigencias sobre revelación.



  1. Guías e instructivos para el levantamiento de los procedimientos y las políticas contables.

Mejorar la guía que ya fue enviada



  1. Plan de capacitación propuesto y áreas objetivo, acorde con las etapas del proyecto. Requerimientos de capacitación



Los cambios que se darán por aplicación de la ley 1314 de 2009, el decreto 3022 de 2013, tienen que ver con toda la organización como lo veremos a continuación:

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